Perpajakan Pedagang Komoditas

Pedagang Komoditas dapat dikenakan pajak berdasarkan dua metodologi yang berbeda. Yang satu saya sebut sebagai “Aturan Default” dan yang lainnya saya sebut sebagai “Aturan Pemilihan Mark-To-Market”.

ATURAN DEFAULT
Berdasarkan Internal Revenue Code (“IRC”) pasal 1256, Pedagang Komoditas diberikan dua keringanan pajak utama:
Pembebasan Pajak #1
60% dari keuntungan komoditas dikenai pajak dengan tarif pajak keuntungan jangka panjang dan 40% dari keuntungan dikenai pajak diperlakukan sebagai keuntungan jangka pendek. Ini dikenal sebagai “Aturan 60/40”.
Pembebasan Pajak #2
Kerugian perdagangan komoditas dapat dibawa kembali tiga tahun, untuk mengimbangi keuntungan perdagangan membuat aturan pajak komoditas tahun-tahun sebelumnya.

Untuk memenuhi definisi Pedagang Komoditas, untuk tujuan keringanan pajak yang menguntungkan di atas, seseorang harus menjadi anggota dewan perdagangan domestik yang ditunjuk sebagai pasar kontrak oleh Komisi Perdagangan Berjangka Komoditi (alias “pertukaran yang diatur”) . Definisi komoditas di bawah IRC pasal 1256 mencakup kontrak berjangka yang diatur, kontrak mata uang asing, opsi non-ekuitas, opsi ekuitas dealer, dan kontrak berjangka sekuritas dealer. Jika Anda berdagang di bursa yang diatur, Anda adalah “Pedagang Komoditas” di bawah bagian IRC 1256 dan dapat memanfaatkan Aturan 60/40 preferensial.

Ketika Pedagang Komoditas tersebut mengajukan pengembalian pajak mereka untuk tahun mereka melaporkan keuntungan dan kerugian komoditas mereka pada Formulir 6781, yang dilampirkan pada Formulir 1040 (Pengembalian Pajak Penghasilan Federal untuk individu). Keuntungan dan kerugian yang dilaporkan pada Formulir 6781 dibagi menjadi dua kelompok: 60% keuntungan jangka panjang dan 40% keuntungan jangka pendek. Langkah selanjutnya adalah memindahkan kedua kelompok keuntungan/(kerugian) ini ke Jadwal D dan mereka dikenakan pajak yang sesuai (keuntungan/kerugian jangka panjang terjaring dengan keuntungan/kerugian jangka pendek). Jika ada keuntungan jangka panjang bersih, ini dikenakan pajak pada tarif pajak keuntungan modal yang menguntungkan saat ini sebesar 15%.

Apa yang baru saja saya jelaskan adalah aturan umum perpajakan Pedagang Komoditas dan sebagian besar Kursus Brevet Pajak Murah Pedagang Komoditas dikenai pajak berdasarkan aturan ini. Setiap pengeluaran yang mungkin telah Anda keluarkan  (seperti biaya bunga margin) hanya dapat dikurangkan sebagai pengurangan yang diperinci dan, dengan demikian, dibatasi.

ATURAN PEMILIHAN MARK-TO-MARKET
Ada opsi pajak lain yang tersedia untuk Pedagang Komoditas. Jika Pedagang Komoditas memenuhi kriteria “Pedagang Profesional” mereka memenuhi syarat untuk mengikuti pemilihan Mark-To-Market bagian IRC 475. Aturan opsional baru ini mulai berlaku pada tahun 1997 di bawah The Taxpayer Relief Act of 1997, yang memberi Pedagang Komoditas kemampuan untuk membuat Internal Revenue Code (“IRC”) bagian 475 pemilihan Mark-To-Market. Ketika Anda melakukan pemilihan ini memungkinkan Pedagang Komoditas untuk melakukan dua hal:

Perlakukan keuntungan dan kerugian komoditas sebagai pendapatan (kerugian) biasa. Saat Anda membuat pemilihan Mark-To-Market bagian IRC 475, Anda memenuhi syarat untuk mengajukan Jadwal C dan mencantumkan pengeluaran bisnis komoditas Anda. Di bawah pemilihan ini, pengeluaran bisnis komoditas memiliki nilai lebih karena tidak lagi dianggap sebagai pengurangan yang diperinci tetapi, sebagai gantinya, pengeluaran bisnis biasa. Pengeluaran ini kemudian dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan lain yang Anda laporkan, seperti upah. Saat Anda membuat pemilihan Mark-To-Market, Pedagang Komoditas memilih dari Aturan 60/40 dan, sebagai gantinya, memperlakukan semua keuntungan dan kerugian seperti biasa. Aturan 60/40 adalah aturan default yang tersedia untuk Pedagang Komoditas yang belum membuat pemilihan Mark-To-Market bagian IRC 475.

Izinkan Pedagang Komoditas untuk mengambil potongan pada Jadwal C untuk pengeluaran bisnis yang terkait dengan bisnis perdagangan komoditas Anda. Anda hanya dapat mengambil potongan pada Jadwal C di mana Anda memiliki pemilihan Mark-To-Market bagian 475 IRC yang valid.

 

Leave a Reply

Your email address will not be published.